關(guān)于印發(fā)《河南林業(yè)職業(yè)學(xué)院關(guān)于進一步加強財務(wù)管理工作的實施辦法》的通知
豫林院黨〔2019〕4號
各處室(館、中心)，各系部：
根據(jù)河南省教育廳、河南省財政廳《關(guān)于省屬高校落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的若干意見》(豫教財〔2018〕174 號)，結(jié)合學(xué)院工作實際，院黨委研究制定了《河南林業(yè)職業(yè)學(xué)院關(guān)于進一步加強財務(wù)管理工作的實施辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：河南林業(yè)職業(yè)學(xué)院關(guān)于進一步加強財務(wù)管理工作的實施辦法
中共河南林業(yè)職業(yè)學(xué)院委員會
2019年3月12日
附件
河南林業(yè)職業(yè)學(xué)院
關(guān)于進一步加強財務(wù)管理工作的實施辦法
日前，河南省教育廳、河南省財政廳印發(fā)了《關(guān)于省屬高校落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的若干意見》(豫教財〔2018〕174 號)(以下簡稱《意見》)，對高校財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、經(jīng)濟合同等方面工作做了系統(tǒng)性、全局性、約束性規(guī)定。結(jié)合《意見》精神和學(xué)院工作實際，制定如下實施辦法。
一、要充分加強學(xué)院財務(wù)管理工作重要性的認(rèn)識
隨著我院辦學(xué)規(guī)模的擴大，各項資金大幅度增加，學(xué)院的經(jīng)濟活動日益頻繁，財務(wù)管理、物品采購、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟合同等方面都需要更加嚴(yán)格管理。新形勢下全面落實財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，是嚴(yán)明黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、嚴(yán)守國家財經(jīng)紀(jì)律和財經(jīng)規(guī)矩的重要舉措；是規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、推進廉政建設(shè)的迫切需求；是提高資金使用效益，防范經(jīng)濟活動風(fēng)險的現(xiàn)實需要。要充分認(rèn)識新時期加強財務(wù)管理的重要性，切實增強責(zé)任感和使命感，積極構(gòu)建全面規(guī)范透明、講求績效、約束有力的財務(wù)管理制度體系，推動管理水平的提升，切實有效地預(yù)防違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。
二、全面落實財務(wù)管理中的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任
學(xué)院黨委要全面落實《中共中央辦公廳關(guān)于堅持和完善普通高等學(xué)校黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制的實施意見》(辦發(fā)〔2014〕55 號)，切實負(fù)起對財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。全面貫徹執(zhí)行黨和國家財經(jīng)方針政策和決策部署，深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神。按照民主集中制原則、黨委議事規(guī)則與決策程序，討論決定重大財經(jīng)事項和管理制度。嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)，強化對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，切實加強對黨員干部遵守財經(jīng)紀(jì)律與廉潔從政的教育、監(jiān)督和檢查，使財經(jīng)紀(jì)律真正成為帶電的高壓線。支持財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員依法履行職責(zé)，支持紀(jì)檢監(jiān)察部門和內(nèi)部審計部門查處違反財經(jīng)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律問題。黨委書記要抓好班子，帶好隊伍，做好廉潔從政的表率，積極督促黨政領(lǐng)導(dǎo)班子成員落實“一崗雙責(zé)”。黨政領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員要帶頭貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)，按照“一崗雙責(zé)”的要求， 根據(jù)分工抓好職責(zé)范圍內(nèi)的財經(jīng)管理工作。院長是學(xué)院的法定代表人，在學(xué)院黨委領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)院財務(wù)管理工作，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，要嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策制度，組織擬訂和實施重大決策事項、重大項目安排、大額資金使用、預(yù)算安排、重要財經(jīng)管理制度及信息公開工作。強化財務(wù)管理和內(nèi)部審計監(jiān)督。加強國有資產(chǎn)管理，按程序及時登記資產(chǎn)、處理國有資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。按要求向?qū)W院黨委報告重大財經(jīng)決議執(zhí)行情況，及時向教代會報告學(xué)院重大財經(jīng)事項和年度財務(wù)工作。
三、進一步健全財務(wù)管理體制和運行機制
建立健全財務(wù)管理體制 按照高校財務(wù)制度的要求，高等學(xué)院應(yīng)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。財務(wù)處在院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分管副院長的直接領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院財務(wù)工作。學(xué)院將逐步、穩(wěn)妥地探索實施“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、二級管理”財務(wù)管理體制，充分調(diào)動職工工作的積極性。
建立健全決策體制 進一步建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)班子、重大問題集體決策制度、決策責(zé)任追究制度。認(rèn)真貫徹落實“三重一大”決策制度，在討論決定、擬定實施重大財經(jīng)事項時，必須按照規(guī)定程序組織論證，必要時應(yīng)進行專業(yè)咨詢。實行決策簽字負(fù)責(zé)制，學(xué)院重大財經(jīng)事項決策會議應(yīng)做好記錄，形成規(guī)范的會議紀(jì)要，決策過程的原始記錄、會議紀(jì)要及書面文件等資料應(yīng)一同存檔備案。要明確財務(wù)、審計、紀(jì)檢監(jiān)察及相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)分工，明確資金投入的前期論證、執(zhí)行過程的審核監(jiān)督、事后的績效評價等環(huán)節(jié)的責(zé)任，形成決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)既相互制約又相互協(xié)調(diào)的運行機制。
建立健全經(jīng)濟責(zé)任制 學(xué)院按照校內(nèi)管理層級分別建立健全院長、分管財務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)處長、二級單位主要負(fù)責(zé)人、具體經(jīng)辦人、財務(wù)工作人員等若干層次的各級經(jīng)濟責(zé)任制。經(jīng)濟責(zé)任制的范圍主要包括：日常預(yù)算收支、財經(jīng)制度制定與調(diào)整、財務(wù)管理體制確立與改變、財務(wù)主管人員任用與變動、國有資產(chǎn)完整和保值、重大支出項目安排和內(nèi)部控制等。經(jīng)費管理的各級審批人對經(jīng)費收支的合法性、合規(guī)性、真實性、完整性負(fù)責(zé)。要綜合運用內(nèi)部審計和第三方審計加強對財經(jīng)制度落實、財務(wù)運行的監(jiān)督評價。
四、持續(xù)推進內(nèi)部控制體系建設(shè)
建立和完善內(nèi)部控制體系建設(shè) 按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔2012〕21 號)和《河南省貫徹實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范〉工作方案》(豫財會〔2013〕61 號)要求，成立由院長牽頭的內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，各分管院長和相關(guān)部門按照各自職責(zé)，對照內(nèi)部控制規(guī)范要求，系統(tǒng)梳理制度建設(shè)情況及存在問題，及時完善相關(guān)管理制度，加快推進內(nèi)部控制體系建設(shè)。圍繞預(yù)算管理、支付管理、采購管理、資產(chǎn)管理、科研項目、基本建設(shè)、合同管理等方面，科學(xué)合理設(shè)置機構(gòu)和崗位權(quán)責(zé)。制定各類經(jīng)濟活動和行政事務(wù)活動業(yè)務(wù)流程，明確各項業(yè)務(wù)控制環(huán)節(jié)、關(guān)鍵風(fēng)險點與相關(guān)責(zé)任。按照權(quán)責(zé)一致、有效制衡原則，實行決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離。每年至少進行一次風(fēng)險評估，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，確保制度有效執(zhí)行。
要特別加強貨幣資金核查控制 要定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調(diào)節(jié)不符，可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)及時查明原因，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定處理，切實防范偽造銀行對賬單等違法違規(guī)問題發(fā)生。
五、全面加強預(yù)算管理和績效考評
堅持依法理財，規(guī)范理財行為 要認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》，實施完整規(guī)范、公開透明的預(yù)算制度，校內(nèi)各部門、各單位的所有收支必須統(tǒng)一納入學(xué)院預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡原則，結(jié)合國家和省預(yù)算管理政策、學(xué)院事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，科學(xué)編制事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度財政規(guī)劃，嚴(yán)格控制債務(wù)風(fēng)險。
進一步強化預(yù)算約束 年度預(yù)算應(yīng)當(dāng)收支平衡，不得編制赤字預(yù)算，堅決杜絕校內(nèi)預(yù)算與財政預(yù)算“兩張皮”現(xiàn)象。年度預(yù)算批復(fù)后，要嚴(yán)格按照規(guī)定項目和用途使用，不得隨意變更；確需調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定程序報批。年度預(yù)算執(zhí)行中，因工作任務(wù)增加或調(diào)整需新增支出的，由學(xué)院統(tǒng)籌年初預(yù)算、上年結(jié)轉(zhuǎn)和原有賬戶存量資金解決，一般不追加預(yù)算，確需追加的要嚴(yán)格履行預(yù)算追加程序，未列入預(yù)算以及未履行預(yù)算追加程序的經(jīng)費不得支出。要按照省級預(yù)算管理要求，加快資金支出進度，重點做好基建項目、科研項目和其他重大項目的預(yù)算執(zhí)行工作，有效降低單位存量資金規(guī)模。
六、嚴(yán)格規(guī)范收支管理
依法依規(guī)組織收入 按照《河南省政府非稅收入管理條例》等法規(guī)規(guī)定，規(guī)范征收、資金和票據(jù)管理。各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁設(shè)立“賬外賬” 或“小金庫”。各項收費應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家及省規(guī)定的收費項目、收費范圍和收費標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)擅立收費項目，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費。規(guī)范使用收費票據(jù)，全面落實教育收費公示制度。對按規(guī)定應(yīng)上繳國庫或財政專戶的各項資金，應(yīng)及時足額上繳，不得隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或者私分。規(guī)范代收教材費管理，教材費應(yīng)根據(jù)“據(jù)實收取、及時結(jié)算”原則，按教材購買實際價格據(jù)實結(jié)算，結(jié)余部分應(yīng)及時全額退還學(xué)生。教材采購所需工作經(jīng)費納入學(xué)院預(yù)算安排，嚴(yán)禁從代收教材款中計提教材采購相關(guān)費用。
嚴(yán)格支出管理 經(jīng)費支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國家和省制定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，明確審批、審核、支付等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范支出流程；認(rèn)真執(zhí)行國庫集中支付和政府采購等有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛列支出。要依法加強各類支出憑證、票據(jù)審核，不得轉(zhuǎn)讓、出租、出借、代開、買賣財政、稅務(wù)等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。嚴(yán)格執(zhí)行厲行節(jié)約的各項規(guī)定，嚴(yán)控“三公經(jīng)費”支出。根據(jù)國家和省規(guī)定，結(jié)合學(xué)院實際建立健全會議費、培訓(xùn)費、差旅費、因公臨時出國(境)經(jīng)費等管理辦法；嚴(yán)禁在風(fēng)景名勝區(qū)召開會議、違規(guī)轉(zhuǎn)嫁或假借會議培訓(xùn)之名組織會餐、安排宴請、公款旅游等；不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或脫離自身財力實際發(fā)放津貼補貼。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁隨意借支現(xiàn)金、挪用資金、白條抵庫等違法、違規(guī)、違紀(jì)行為。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，優(yōu)先選擇轉(zhuǎn)賬、公務(wù)卡結(jié)算方式，從嚴(yán)控制現(xiàn)金報銷。
七、依規(guī)做好項目經(jīng)費管理
學(xué)院獲取的各類項目經(jīng)費全部納入學(xué)院財務(wù)統(tǒng)一管理，專款專用，項目結(jié)題后應(yīng)及時辦理結(jié)項，依規(guī)管理結(jié)余資金。進一步加強項目誠信建設(shè)，嚴(yán)禁編造虛假事項、虛假合同、編制虛假預(yù)算、使用虛假票據(jù)套取項目資金，嚴(yán)禁購買與項目無關(guān)的設(shè)備、材料等，嚴(yán)禁虛報冒領(lǐng)或者違規(guī)發(fā)放勞務(wù)費和專家咨詢費。嚴(yán)格按照項目合同(任務(wù)書)、項目預(yù)算、實際任務(wù)量、項目進度及時核撥項目資金，加強資金撥付監(jiān)督管理。
八、全面加強國有資產(chǎn)管理
按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負(fù)責(zé)、責(zé)任到人”的原則，明確財務(wù)處為學(xué)院資產(chǎn)管理的歸口管理部門，統(tǒng)一管理學(xué)院所有資產(chǎn)。按照《河南省省級行政事業(yè)單位通用資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)(試行)》(豫財資〔2011〕6號)配置資產(chǎn)，統(tǒng)籌考慮存量資產(chǎn)、實際需要和財力可能，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)配置辦公設(shè)備。建立健全固定資產(chǎn)管理制度，認(rèn)真履行資產(chǎn)購置、使用、保管、清查、處置等環(huán)節(jié)的審批、入賬程序。充分利用高校資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。鼓勵學(xué)院科研設(shè)施和儀器校內(nèi)共建共享，避免低端重復(fù)購置，人為設(shè)置使用障礙，要優(yōu)化資源配置，提高使用效率。
嚴(yán)格控制對外投資。要做好對外投資項目實施中的風(fēng)險控制和跟蹤管理，確保學(xué)院資產(chǎn)安全。資產(chǎn)使用應(yīng)首先保障教育事業(yè)發(fā)展需要，確需對外投資的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過嚴(yán)格、科學(xué)的可行性論證和專家評議，經(jīng)“三重一大”決策程序決策后，報主管部門和財政部門審批。要加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對外投資的價值變動和投資收益等情況。對外投資(包括對校辦產(chǎn)業(yè)的投資)不得使用財政撥款及其結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等有價證券投資。建立責(zé)任追究制度，對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行決策程序和不按主管部門和財政部門批復(fù)執(zhí)行的，追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
九、進一步規(guī)范政府采購管理
依法依規(guī)確定采購方式，規(guī)范組織采購程序，達到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)項目，必須實行公開招標(biāo)，嚴(yán)禁拆分項目規(guī)避公開招標(biāo)。進一步規(guī)范評審專家抽取、采購信息發(fā)布、采購方式變更等工作。學(xué)院建立3-5家招標(biāo)咨詢公司組成名單庫，每次從名單庫中隨機抽取一家公司負(fù)責(zé)社會公開招標(biāo)；學(xué)院內(nèi)部招標(biāo)從校內(nèi)專家?guī)斐蓡T中隨機抽取評委進行校內(nèi)招標(biāo)。按照項目類別由招標(biāo)責(zé)任部門牽頭成立相應(yīng)招標(biāo)小組，每一個招標(biāo)項目在招標(biāo)前必須指定一個項目負(fù)責(zé)人(業(yè)主方代表)全程參與招標(biāo)小組的招標(biāo)工作。其中教務(wù)處負(fù)責(zé)現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升項目、全民振興工程項目、教學(xué)質(zhì)量提升及教學(xué)平臺建設(shè)等項目的招標(biāo)活動，招標(biāo)小組由教務(wù)處、項目負(fù)責(zé)人、監(jiān)察室、財務(wù)處、工會等部門負(fù)責(zé)人組成；科研處負(fù)責(zé)科研項目、科研創(chuàng)新平臺(重點實驗室、工程技術(shù)中心建設(shè)等)等項目的招標(biāo)活動，招標(biāo)小組由科研處、項目負(fù)責(zé)人、監(jiān)察室、財務(wù)處、工會等部門負(fù)責(zé)人組成；總務(wù)處負(fù)責(zé)學(xué)院基礎(chǔ)建設(shè)、后勤物資采買等項目招標(biāo)活動，招標(biāo)小組由總務(wù)處、監(jiān)察室、財務(wù)處、工會、后勤部門負(fù)責(zé)人和項目負(fù)責(zé)人等組成。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)撰寫招標(biāo)文件，從接到項目批復(fù)或上級文件要求起要在10個工作日內(nèi)完成招標(biāo)文件撰寫工作。招標(biāo)文件完成后，由招標(biāo)責(zé)任部門牽頭組織成立招標(biāo)小組，招標(biāo)小組名單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報學(xué)院辦公室備案。招標(biāo)小組要在7個工作日內(nèi)完成招標(biāo)項目組織工作并進入招標(biāo)程序。招標(biāo)完成后要在7個工作日內(nèi)完成合同簽訂工作。項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項目實施過程中的質(zhì)量和進度監(jiān)督，及時向招標(biāo)小組及主管領(lǐng)導(dǎo)匯報項目實施進度。
成立招標(biāo)項目驗收組，由監(jiān)察室牽頭，項目負(fù)責(zé)人和校內(nèi)評標(biāo)專家組成員組成，對采購物品、設(shè)備、服務(wù)項目、基礎(chǔ)建設(shè)等項目進行驗收并簽字，作為財務(wù)報銷的必備文件。
十、嚴(yán)格遵守基本建設(shè)管理規(guī)定
基本建設(shè)項目決策應(yīng)執(zhí)行“三重一大”程序，按國家、省基本建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)和基建程序辦事，按規(guī)定嚴(yán)格進行招投標(biāo)。項目投資概算在省財政廳批復(fù)后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批復(fù)不得擅自調(diào)整建設(shè)功能、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等。學(xué)院不脫離自身財力實際規(guī)劃大型建設(shè)項目，嚴(yán)禁違規(guī)舉借債務(wù)，對違規(guī)舉債相關(guān)負(fù)責(zé)人嚴(yán)肅追究責(zé)任。
基本建設(shè)資金按要求納入高校事業(yè)財務(wù)核算體系。要做好基本建設(shè)資金預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本。建立健全建設(shè)資金管理辦法和審批程序，建設(shè)項目管理與財務(wù)管理分離，實行工程款支付“兩支筆”會簽制度，嚴(yán)格按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款，大中型建設(shè)項目應(yīng)按規(guī)定實施全過程審計。基本建設(shè)項目完工投入使用或者試運行合格后，應(yīng)及時辦理項目竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用手續(xù)。基建部門應(yīng)在工程驗收使用后及時把所有基建材料整理歸檔。
十一、進一步加強經(jīng)濟合同管理
要建立健全經(jīng)濟合同管理制度，由院辦負(fù)責(zé)牽頭組織對合同內(nèi)容進行審查，成立合同審查小組，成員由院辦、財務(wù)、招標(biāo)小組牽頭部門負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人和法律顧問組成。嚴(yán)格按照《河南林業(yè)職業(yè)學(xué)院合同用章審批單》程序簽訂合同，所有涉及資金的合同院方要有經(jīng)辦人、主管領(lǐng)導(dǎo)、院長簽字。教科研項目協(xié)議、學(xué)生實習(xí)協(xié)議、實習(xí)基地共建共享協(xié)議由院長或院長授權(quán)主管副院長簽訂，其余協(xié)議由主管院長簽署意見后由院長簽訂。嚴(yán)禁未經(jīng)院長正式授權(quán)擅自以學(xué)院名義對外簽訂經(jīng)濟合同、蓋章；嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資、借貸、股票買賣和理財產(chǎn)品合同。合同簽署的主辦處室經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)熟悉業(yè)務(wù)、了解流程。對于涉及重大利益、涉及較高專業(yè)技術(shù)或者法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)組織法律、技術(shù)、財務(wù)等業(yè)內(nèi)人員會商，必要時可聘請外部專家咨詢。要建立經(jīng)濟合同歸口管理部門與財務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)經(jīng)濟合同管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、收支管理緊密契合，經(jīng)濟活動合同應(yīng)及時提交財務(wù)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)。
十二、進一步提高會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平
落實“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任” 的規(guī)定，建立健全內(nèi)部會計管理體系、賬務(wù)處理程序、內(nèi)部牽制、稽核、預(yù)算管理、財務(wù)收支審批、專項資金管理、財務(wù)分析等內(nèi)部會計管理制度，規(guī)范填制會計憑證、登記會計賬簿、編報會計報表和其他會計資料。對原始憑證重點審核其真實性、合法性、合理性和審批手續(xù)履行情況；對記賬憑證重點審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。嚴(yán)格賬戶管理，校內(nèi)賬戶由學(xué)院財務(wù)機構(gòu)統(tǒng)一管理。學(xué)院應(yīng)定期做好對賬與財產(chǎn)清查工作，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符；銀行存款應(yīng)按月對賬，庫存現(xiàn)金應(yīng)做到“日清月結(jié)”，學(xué)院至少每季度不定期檢查核對。建立電算化會計檔案管理制度、計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理制度，保證會計數(shù)據(jù)的完整性。及時清理往來款項。嚴(yán)禁通過非法手段取得(私印、偽造、編造、買賣)或繳銷財務(wù)票據(jù)； 嚴(yán)禁違規(guī)使用(轉(zhuǎn)借、代開、串用等)票據(jù)；嚴(yán)禁虛報發(fā)票，偽造憑證報銷私人費用。
十三、加快財務(wù)管理信息化建設(shè)
結(jié)合學(xué)院智慧校園建設(shè)，加強學(xué)院內(nèi)部信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通與信息共享，提高學(xué)院財務(wù)管理信息化水平。做好財務(wù)管理信息化建設(shè)，構(gòu)建財務(wù)綜合管理服務(wù)平臺，作為 “陽光財務(wù)”工作的基礎(chǔ)保障。做好財務(wù)管理信息化人才隊伍建設(shè)，保障財務(wù)信息系統(tǒng)安全、高效、穩(wěn)定運行。做好信息安全和保密工作，根據(jù)國家信息安全等級保護要求，完善信息系統(tǒng)綜合防護體系建設(shè)。
十四、加大財務(wù)信息公開力度
要根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《高等學(xué)校信息公開辦法》(教育部令第 29 號)、《教育部關(guān)于進一步做好高等學(xué)校財務(wù)信息公開工作的通知》(教財函〔2013〕96 號)、《教育部辦公廳關(guān)于做好高等學(xué)校財務(wù)信息依申請公開工作的通知》(教財廳函〔2015〕6 號)等要求，主動公開預(yù)決算信息，不斷擴大公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。建立健全依申請公開工作機制，明確職責(zé)、程序、公開方式和時限要求，依法依規(guī)做好財務(wù)信息依申請公開工作。對財務(wù)信息公開過程中社會關(guān)切的問題，要及時規(guī)范整改， 完善相關(guān)制度。
十五、全力提升財會隊伍專業(yè)化水平
要高度重視財會隊伍建設(shè)，堅持財務(wù)崗位專業(yè)化，將財會隊伍建設(shè)納入學(xué)院專業(yè)人才建設(shè)規(guī)劃，統(tǒng)籌考慮，切實提高專業(yè)化水平。要嚴(yán)格財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人任職條件，落實《中華人民共和國會計法》等有關(guān)規(guī)定，財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)具有較高的政治水平，大局意識和全局觀念，堅持原則，勇于擔(dān)當(dāng)，廉潔奉公；熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握教育財務(wù)管理的有關(guān)知識；一般應(yīng)具有經(jīng)濟、管理類專業(yè)背景，具有 3 年以上財經(jīng)、會計、審計、資產(chǎn)等管理崗位工作經(jīng)歷。加強財會人員配備和管理，根據(jù)學(xué)院經(jīng)費收支規(guī)模、資產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)部門職責(zé)要求，科學(xué)合理確定財會人員編制。鼓勵支持財務(wù)人員參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，在職稱評聘指標(biāo)分配上適當(dāng)向財會人員傾斜。加強財會隊伍黨風(fēng)廉政建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)和文化建設(shè)，建設(shè)一支業(yè)務(wù)精湛、視野開闊、作風(fēng)過硬的高校財會隊伍。
十六、強化財經(jīng)紀(jì)律約束與責(zé)任追究
要嚴(yán)格落實中央和省委、省政府要求，牢固樹立法治意識、制度意識、紀(jì)律意識，把守紀(jì)律、講規(guī)矩擺在更加重要的位置，堅決糾正違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，切實加強執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律情況自查和對所屬單位檢查，自覺維護財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。
要建立領(lǐng)導(dǎo)班子重大事項決策全程紀(jì)實、責(zé)任倒查追究及糾錯糾偏制度。對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，將按照《中華人民共和國預(yù)算法》《中國共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《事業(yè)單位工作人員處分暫行規(guī)定》《財政違法行為處罰處分條例》等規(guī)定嚴(yán)肅處理。對財務(wù)管理責(zé)任落實不到位，發(fā)生頂風(fēng)違紀(jì)，出現(xiàn)窩案、大案、要案和重復(fù)性案件的單位和部門，堅持“一案雙查”，既追究當(dāng)事人責(zé)任，又要倒查追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的主體責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。
十七、其他
凡與本規(guī)定沖突的部分以本文件為準(zhǔn)。
本實施辦法自學(xué)院正式發(fā)文之日起執(zhí)行。
黨委辦公室
2019年3月12日印發(fā)
豫公網(wǎng)安備 41030402000039號
